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江西省增值稅專票怎么抵扣?

來源:江西會計網(www.alimamaonline.com.cn) 2019/5/18 發布者:fly2008

 增值稅專票怎么抵扣?增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票,經過認證后,可以做為進項稅額,在申報時抵扣購進貨物時已繳納的增值稅。

  比如:當月購進貨物金額為10000,專用發票上開具的稅額為1700,這個1700就是可以抵扣的部分,如果賣出金額為11000元,那么開具的專用發票上的稅額就為1717元,應納稅額就為1717-1700=17元。通谷而言:購貨是要向對方支付增值稅稅額,銷貨時向對方收取增值稅稅額。你已經支付稅額的部分,就可以抵扣。

  17%增值稅專用發票和3%增值稅專用發票怎么算抵扣的金額?

  增值稅是按照不同稅率的貨物來抵扣的。征稅是17%的貨物,那么只能是抵扣按照17%征稅的貨物的增值稅。3%的票只能作為征稅3%的貨物的增值稅。根據提問的例子得出的結算答案:30000/(1+17%)*17%=4358.974359。

  如果要3%的進項稅票的話,那就是含稅金額[4359/0.03]*1.03=149659。

  增值稅專用發票發票聯和抵扣聯是怎么樣的關系?

  增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,基本聯次為三聯:

  1、第一聯:記賬聯,是銷貨方發票聯,是銷貨方的記賬憑證,即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證,在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”,“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”發票三聯是具有復寫功能的,一次開具,三聯的內容一致第一聯是記賬聯(銷貨方用來記賬);

  2、第二聯是抵扣聯(購貨方用來扣稅);

  3、第三聯是發票聯(購貨方用來記賬);

  其中,發票聯,作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯,作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯,作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

  是不是所有增值稅專用發票都可以抵扣?

  不是所有增值稅專用發票都可以抵扣。

  1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》

  第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

  2、《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

  第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

  (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

  納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

  (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

  (四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  (五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。

  (六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

  (七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

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